为依法惩治非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇（huì）犯罪活动，维护金融市场秩序（xù），根据《中华人（rén）民（mín）共和国（guó）刑（xíng）法》《中华人（rén）民共和国刑（xíng）事（shì）诉（sù）讼法》的规定（dìng），现（xiàn）就办理非法从事资金支付结算（suàn）业务、非法（fǎ）买卖外汇刑事案（àn）件（jiàn）适用法（fǎ）律的若干问题解（jiě）释如下：

第一（yī）条 违反（fǎn）国家规定，具有下（xià）列情形之一的，属于（yú）刑法第二百（bǎi）二十五条第三项规（guī）定（dìng）的“非法从事资金支付结算业（yè）务”：

（一）使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方（fāng）式向指定（dìng）付（fù）款方支付货币资金的；

（二）非（fēi）法为（wéi）他人提供（gòng）单（dān）位银（yín）行结算账户套（tào）现或者单位（wèi）银（yín）行结算账户（hù）转个人账户服务的；

（三）非法为他人提供支票套现服务（wù）的；

（四）其（qí）他非法（fǎ）从（cóng）事资金支付结算（suàn）业务的（de）情形。

第二（èr）条 违反国家规定，实施倒买倒卖外汇（huì）或者变相买卖外汇等（děng）非法买卖外（wài）汇行为，扰乱金融市场秩（zhì）序，情节严重的，依照刑法第二（èr）百二（èr）十五条第四项的规定，以非法经营（yíng）罪（zuì）定（dìng）罪处罚。

第三条非法（fǎ）从事资金（jīn）支付结算业务或者（zhě）非法买卖外汇，具有下列情形之（zhī）一的，应当认（rèn）定（dìng）为非法经营行为“情节（jiē）严重（chóng）”：

（一）非法经营数额在五百万元以上的；

（二）违（wéi）法所得（dé）数额在十万（wàn）元以上的。

非法经营数额（é）在二百五（wǔ）十万元（yuán）以上，或者违法所得（dé）数额（é）在五万元（yuán）以（yǐ）上，且具（jù）有下列情形之（zhī）一的，可以认定为非（fēi）法经（jīng）营行为（wéi）“情节严重（chóng）”：

（一）曾因非法（fǎ）从事（shì）资金（jīn）支付结（jié）算业务或者非法（fǎ）买（mǎi）卖外汇（huì）犯罪行为受（shòu）过（guò）刑（xíng）事追究的；

（二）二年内因非法（fǎ）从事资金支付结算业务或者非法买卖外（wài）汇（huì）违法行为受过行政处（chù）罚的；

（三）拒不交代涉案资（zī）金去向或者（zhě）拒不配合追缴工作，致使赃款（kuǎn）无法追缴的；

（四）造成其他严重（chóng）后果的。

第（dì）四条（tiáo） 非法（fǎ）从（cóng）事资金支付结（jié）算业务或者（zhě）非法买卖外汇，具有（yǒu）下列情（qíng）形之一的，应当认定为（wéi）非法经营行（háng）为“情节特别严重”：

（一（yī））非法（fǎ）经营数额在（zài）二千五百万元以上的；

（二）违法（fǎ）所得数额在（zài）五十万元以上（shàng）的。

非法经营数额在一千二百五（wǔ）十万元以上，或者违法所得数额在二十五万元以上，且具有（yǒu）本（běn）解（jiě）释（shì）第三条第二款规（guī）定的四（sì）种情形之一的，可（kě）以认定（dìng）为非法经营行为（wéi）“情节特（tè）别严重（chóng）”。

第（dì）五（wǔ）条 非法从（cóng）事资金支付结算业务或者非法买卖外汇，构成非法（fǎ）经营罪，同时又构成刑法第一百二十条之一规定（dìng）的帮（bāng）助恐怖活动（dòng）罪或者第一百九十一条规定的洗钱罪（zuì）的，依照处罚较重（chóng）的规定定（dìng）罪处（chù）罚。

第六条 二次以上非法从事资金支付（fù）结算业（yè）务或（huò）者非法买卖外汇，依法应予行政处（chù）理或者刑事处理（lǐ）而未经（jīng）处理的，非法经营数额或者违法所得数额累计计算。

同一（yī）案件中，非法经营数（shù）额、违（wéi）法所得数额分别构成情节严重、情节特别严重的，按照处罚较重的数额定（dìng）罪处罚。

第七条 非法从事资金支付结算业务（wù）或者非法买卖外汇违法所得数额难以确定的，按非法经营数（shù）额的千分之一认定（dìng）违法所得数额，依法并（bìng）处（chù）或者单处违（wéi）法所得一倍以上（shàng）五倍以下罚金。

第八条（tiáo） 符合本解释（shì）第（dì）三条规定的标准，行（háng）为人如实供述犯罪事实，认罪悔罪，并（bìng）积极（jí）配合调查，退缴违（wéi）法所得（dé）的，可以从轻处（chù）罚；其中（zhōng）犯罪情节轻微的，可（kě）以依法不起诉或者免予刑事处（chù）罚。

符合刑事（shì）诉讼法规定的认罪认罚从宽适用范围和条件的，依照刑事诉讼法的规定（dìng）处（chù）理。

第九（jiǔ）条 单位实施本解释第一条、第二条规（guī）定（dìng）的非法从事资金支付结算业务（wù）、非法买卖外汇行为，依照（zhào）本解释规定的定罪（zuì）量刑标（biāo）准（zhǔn），对单位（wèi）判处罚金，并对其直接负责（zé）的主管（guǎn）人员（yuán）和其他直（zhí）接责任（rèn）人员定罪处罚。

第十条 非法（fǎ）从事资（zī）金支付结（jié）算业务（wù）、非法买卖（mài）外（wài）汇刑事案件中（zhōng）的犯罪地（dì），包括（kuò）犯（fàn）罪嫌疑人、被（bèi）告人用于犯（fàn）罪（zuì）活动的账户开（kāi）立地、资金接收地、资（zī）金过（guò）渡账户开（kāi）立地、资金（jīn）账户操作地（dì），以（yǐ）及（jí）资金交易对（duì）手资金交付和汇出地等。

第（dì）十（shí）一条 涉及外汇的（de）犯罪数额，按照案发当日中国（guó）外汇交（jiāo）易中心或者（zhě）中国人民（mín）银行授权机构公布的人民币（bì）对该（gāi）货币的中间价折（shé）合成人民币计（jì）算（suàn）。中国外汇交易中心或者（zhě）中（zhōng）国（guó）人民银行授权机构未公（gōng）布汇率中（zhōng）间价的境外货（huò）币，按照（zhào）案发（fā）当日（rì）境内银行人民币对该货币的中间价折算成人民币，或者该货币在境内银行、国际（jì）外汇市场对美元（yuán）汇率，与（yǔ）人民币对美元汇率（lǜ）中间价进（jìn）行套算。

第十（shí）二条 本解释（shì）自2019年2月（yuè）1日起（qǐ）施行。《最（zuì）高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应（yīng）用法律（lǜ）若干问题（tí）的解释》（法释（shì）[1998]20号）与本解（jiě）释不一致的（de），以（yǐ）本解释为准。